Wat mag het kosten?

Uitsplitsing baten en lasten naar taakveld

Toelichting op de verschillen ten opzichte van het voorgaande jaar

Beïnvloedbaarheid lasten uitgedrukt in %

Toelichting

Middellange termijn beïnvloedbaar

De lasten die op middellange termijn zijn te beïnvloeden zijn de opbrengsten uit interne uren die middels verrekeningen ten laste komen van verschillende projecten. Deze opbrengsten worden conform de voorschriften als negatieve lasten verantwoord in het Overzicht overhead.

Actualisatie uurtarieven interne opdracht systematiek (IOS)

De uurtarieven voor de verrekening van loonkosten voor interne opdrachten worden per 1 januari 2027 geactualiseerd. Dit is voor het laatst in 2018 gebeurd. Uitgangspunt bij het bepalen van de uurtarieven zijn de loonkosten per loonschaal, inclusief een opslag voor kosten van de overhead. In de hele organisatie zullen vanaf 2027 dezelfde tarieven gehanteerd worden, met dezelfde uitgangpunten. Als gevolg van deze actualisatie stijgen de tarieven. Vervolgens worden ze jaarlijks bij het vaststellen van de programmabegroting geactualiseerd. De opslag voor overhead wordt toegepast bij investeringen en ontwikkelingen in het fysiek domein (grondexploitaties, gebiedsontwikkelingen, kleinschalige woningbouw etc.). Bij interne verrekening van loonkosten naar overige beleidsdoelen van de programmabegroting mag volgens de BBV-regelgeving geen opslag voor overhead gehanteerd worden.
Het aanpassen van de tarieven heeft verschillende financiële effecten. Zo zullen de opbrengsten van verrekende uren hoger worden. Daarnaast zullen verschillende beleidsdoelen minder belast worden. Verder stijgen de kapitaallasten van investeringen. Ook zal een nadeel ontstaan in de grondexploitaties en andere gebiedsontwikkelingen vanwege hogere tarieven van interne uren. Per saldo zullen de mutaties naar verwachting budgettair neutraal zijn. Op het moment van het opstellen van de Programmabegroting 2027-2030 waren de exacte mutaties als gevolg van de actualisatie van de IOS-tarieven nog onvoldoende in beeld. Daarom zullen deze mutaties verwerkt worden in de Najaarsrapportage 2026, waarbij voor de hogere kapitaallasten van de investeringen een stelpost wordt opgenomen. In de Voorjaarsrapportage 2027 worden de investeringskredieten aangepast omdat de VTA-kosten stijgen als gevolg van de hogere IOS-tarieven. Dan wordt ook duidelijk of de stelpost voldoende is.
De gevolgen voor de grondexploitaties worden verwerkt in het MPG 2027.

De per 1 januari 2027 gehanteerde tarieven zijn als volgt: